損益通算とは
損益通算とは、同一年内に生じた上場株式等の譲渡損失を、他の上場株式等の譲渡益や、 申告分離課税を選択した配当所得と相殺できる仕組みです。複数の証券会社に口座を持つ場合、 一方の口座で利益、もう一方の口座で損失が出ていても、確定申告によって通算できるとされています。
繰越控除とは
その年の損益通算をしてもなお控除しきれない譲渡損失がある場合、確定申告を行うことで、 その損失を翌年以降最大3年間にわたって繰り越し、将来の譲渡益等と相殺できる制度があります。 これを「繰越控除」と呼び、損失が出た年だけでなく、その後も継続して確定申告を行うことが要件とされています。
手続き上のポイント
損益通算・繰越控除を利用するには、たとえ税額がゼロになる場合でも確定申告書を提出する必要があるとされています。 繰越控除の適用を受けている年に取引がなかった場合でも、控除を継続するために申告が必要になることがある点に留意が必要です。
留意点
損益通算・繰越控除の対象となる所得の範囲や手続きは、口座の種類や個人の状況によって異なる場合があります。 正確な取り扱いは税務署・税理士等の専門家にご確認ください。