なぜ利益と現金の動きは一致しないのか
損益計算書上の利益は、売上や費用を発生した時点で計上する「発生主義」に基づいて計算されます。 一方、現金の入出金の時期は必ずしもこれと一致しません（売掛金の回収前に売上を計上する等）。 キャッシュフロー計算書は、こうした利益と現金の動きのズレを把握するために作成される財務諸表 です。
営業活動・投資活動・財務活動
営業活動によるキャッシュフローは本業から生じる現金の増減、投資活動によるキャッシュフローは 設備投資や有価証券売買など将来のための支出・回収、財務活動によるキャッシュフローは借入・返済 や配当支払い、自社株買いなど資金調達・株主還元に関する現金の増減を示します。
3区分の組み合わせで読む視点
3区分それぞれの符号（プラス・マイナス）の組み合わせから、企業のライフステージや資金状況を 大まかに読み解く考え方が紹介されることがあります。たとえば営業CFがプラスで安定して稼ぎながら、 投資CFがマイナス（積極投資）、財務CFもマイナス（借入返済・株主還元）という組み合わせは、比較的 成熟した健全な状態の一例として説明されることがあります。ただし、業種や成長段階によって適切な 組み合わせは異なり、一律の基準として当てはめられるものではない点に留意が必要です。
他の財務諸表とあわせて確認する
キャッシュフロー計算書だけを見るのではなく、貸借対照表や損益計算書とあわせて確認することで、 利益の質（現金を伴う利益かどうか）や資金繰りの健全性をより多面的に検討できるとされています。