新NISAとは
NISA（少額投資非課税制度）は、一定の投資枠の範囲内で得られた値上がり益や配当・分配金が非課税になる制度です。 2024年から始まった新しい制度（一般に「新NISA」と呼ばれます）では、口座開設可能な期間が恒久化され、 非課税保有期間にも期限が設けられていない点が特徴とされています。
つみたて投資枠と成長投資枠
新NISAは「つみたて投資枠」と「成長投資枠」の2つの枠で構成されています。つみたて投資枠の年間投資上限額は120万円、 成長投資枠の年間投資上限額は240万円とされ、両方の枠を同一年内に併用することができます。 つみたて投資枠は長期・積立・分散投資に適した一定の投資信託が対象とされ、成長投資枠は上場株式や投資信託など、 より幅広い商品が対象とされています。
非課税保有限度額（生涯投資枠）
新NISA全体で保有できる非課税投資額の上限（非課税保有限度額）は1,800万円とされており、 このうち成長投資枠で保有できる金額は最大1,200万円とされています。商品を売却した場合、 その簿価分の非課税枠は翌年以降に再利用できる仕組みになっている点も特徴です。
制度を利用する際の留意点
NISA口座内での売却損は、他の課税口座で生じた利益と損益通算することができない点に留意が必要です。 また、対象商品や非課税枠の再利用のタイミング等、制度の細部は変更・改定される可能性があるため、 最新の情報は金融機関の公表資料等でご確認ください。正確な取り扱いは税務署・税理士等の専門家にご確認ください。