現金及び現金同等物の増減額 = 営業活動によるC/F + 投資活動によるC/F + 財務活動によるC/F
3つの区分
キャッシュフロー計算書は、本業による現金の出入りを示す「営業活動によるキャッシュフロー」、 設備投資や有価証券の売買等を示す「投資活動によるキャッシュフロー」、借入や配当金の支払い等を 示す「財務活動によるキャッシュフロー」の3区分で構成されます。
見方のポイント
一般的には、営業活動によるキャッシュフローがプラスであることが望ましいとされます。また、 営業活動で得た現金の範囲内で投資活動を行っているか（フリー・キャッシュフローの状況）も、 財務体質を見る上での参考材料になります。